106-asis. TVS „Dokumentai ir ataskaita“
TVS reikalavimus atitinkančiame vertinime turi būti pakankamai dokumentų ir ataskaitų, kad numatomam naudotojui būtų galima aprašyti ir skaidriai pateikti vertinimo požiūrį (-us), vertinimo metodus, pradinius duomenis, vertinimo modelius, profesionalų sprendimą ir gautą (-as) vertę (-es).
Vertinimo ar vertinimo peržiūros rezultatai turi būti dokumentuojami ir pateikiami raštu; tai gali būti popierinės, elektroninės bylos ar kitų formų įrašytos laikmenos.
Dokumentavimo ir ataskaitų teikimo reikalavimai taikomi nepriklausomai nuo to, ar vertintoją samdo užsakovas, ar jis samdomas iš išorės.
Dokumentacija turi būti kaupiama vertinimo metu ir joje turi būti aprašyti vertinimas bei padarytų išvadų pagrindas. Dokumentacijos lygis turi atitikti bent jau 106-ojo TVS „Dokumentai ir ataskaita“ 20 skirsnyje nustatytus reikalavimus.
Ataskaitos užsakovui turi būti pateikiamos raštu (žr. šio standarto 10.02 paragrafą). Ataskaitų išsamumas turi atitikti bent jau šio standarto 30 skirsnyje nurodytus reikalavimus.
Dokumentacija yra rašytinis vertinimo ar vertinimo peržiūros įrašai, kuriems galima priskirti bendravimą su užsakovu, darbinius dokumentus arba ir viena, ir kita, taip pat įrašai, kuriais pagrindžiamos padarytos išvados ir atitiktis TVS reikalavimams.
Dokumentai, kuriuose aprašomas vertinimas ar vertinimo peržiūros, turi būti kaupiami ir jų turi pakakti vertintojo padarytai išvadai paaiškinti. Dokumentacija turi būti pakankama, kad priimdamas profesionalų sprendimą, kitas vertintojas galėtų suprasti vertinimo apimtį, atliktą darbą ir padarytas išvadas.
Atskirais atvejais visi dokumentai yra pateikiami vertinimo ataskaitoje arba vertinimo peržiūros ataskaitoje. Kitais atvejais, priklausomai nuo sutartos darbo apimties, turi būti kaupiami papildomi dokumentai. Dokumentacijoje, be kita ko, turėtų būti bendravimą su užsakovu, alternatyvių metodų nagrinėjimą, peržiūrėtų duomenų ir pradinių duomenų, rizikos ir nešališkumo nagrinėjimą, profesionalių sprendimų priėmimą ir taikytas vertinimo kokybės kontrolės procedūras aprašantys dokumentai.
Visais atvejais dokumentacijoje turėtų būti aprašytas vertinimas ar vertinimo peržiūra ir kaip vertintojas valdė vertinimo riziką. Vertintojas privalo saugoti bet kurios parengtos ataskaitos apie vertę kopiją ir atliktų vertinimo darbų įrašus laikotarpį, nustatytą teisės ir norminiuose aktuose bei autoritetinguose ar sutartiniuose dokumentuose, susijusiuose su numatomu panaudojimu.
Vertinimo ataskaitoje turi būti pakankamai išsamiai, aiškiai ir gerai struktūrizuotai aprašyti išvados apie vertę pagrindai.
Vertinimo ataskaitoje gali būti pateikiamos nuorodos į kitus dokumentus. Šiuose dokumentuose, be kita ko, gali būti aprašyti darbo apimtis, vidaus politika ir procedūros.
Vertinimo ataskaitoje turėtų būti pateikta visa informacija, reikalinga užsakovui aiškiai apibūdinti darbo apimtį, atliktą darbą, priimtus profesionalius sprendimus ir priimtų sprendimų pagrindus.
Vertinimo ataskaitos formatas gali būti įvairus – nuo išsamios aprašomosios ataskaitos iki glaustos suvestinės ataskaitos.
Jei pagal ilgalaikius susitarimus (užduotis) (angl. – „engagement“) reikalingas dažnas ar pakartotinas vertinimas, jis gali būti pateikiamas kaip esamos ir TVS reikalavimus atitinkančios ataskaitos atnaujinimas, jei taip buvo susitarta darbo apimtyje.
Vertinimo ataskaitoje turi būti pateikta bent ši informacija:
sutarta darbo apimtis,
vertinamas turtas ir (arba) įsipareigojimai,
vertintojo tapatybė,
užsakovas,
numatomi naudotojai, jei taikytina,
vertinimo valiuta (-os),
vertės nustatymo diena arba vertės nustatymo datos,
nustatomas (-i) vertės pagrindas (-ai),
taikytas (-i) vertinimo požiūris (-iai),
taikytas (-i) vertinimo metodas (-ai) arba vertinimo modelis (-iai),
naudotų svarbių duomenų ir pradinių duomenų šaltiniai ir atranka,
taikyti ir svarstyti svarbūs aplinkos apsaugos, socialinės atsakomybės ir valdysenos veiksniai,
(n) svarbios arba specialiosios prielaidos ir (arba) ribojančiosios sąlygos,
vertė ir vertinimo logika,
deklaracija TVS atitikčiai,
ataskaitos surašymo diena (kuri gali skirtis nuo vertės nustatymo dienos).
Visais atvejais vertinimo ataskaita turi būti pakankama, kad aprašytų padarytą išvadą, kurią vertintojas, vadovaudamasis profesionaliu sprendimu, laiko pagrįsta.
Jei vertintojas padaro išvadą, kad apribojimas ar suvaržymas turės įtakos TVS reikalavimų atitikčiai, vertintojas negali nurodyti, kad ataskaita atitinka TVS reikalavimus.
Vertinimo peržiūra nėra vertinimas. Vertinimo peržiūroje turi būti nurodyta, ar ši peržiūra yra vertinimo proceso peržiūra, ar vertės peržiūra, arba abi kartu.
vertinimo proceso peržiūra skirta atitikties TVS reikalavimams nagrinėti,
vertės peržiūra skirta vertės pagrįstumui nagrinėti.
Jei vertė pateikiama kaip vertinimo peržiūros dalis, tai yra vertinimas (žr. šio standarto 30 skirsnį).
Vertinimo peržiūroje turi būti pateikta bent ši informacija:
sutarta vertinimo peržiūros apimtis,
peržiūrimas turtas ir (arba) įsipareigojimai,
vertinimo recenzento tapatybė,
užsakovo tapatybė,
numatomi naudotojai, jei taikytina,
svarbios arba specialiosios prielaidos ir (arba) ribojančiosios sąlygos, susijusios su peržiūrimu vertinimu,
specialisto arba paslaugų organizacijos pasitelkimas, jei jis (ji) pasitelkiama atliekant vertinimo peržiūrą,
atliktos procedūros ir peržiūrėti dokumentai,
vertinimo recenzento išvados dėl peržiūrėto darbo, įskaitant pagrindžiančias priežastis,
peržiūros objektas,
vertinimo peržiūros ataskaitos surašymo data,
TVS redakcija, kuria vadovautasi atliekant peržiūrą.
Visais atvejais vertinimo peržiūros ataskaita turi būti pakankama, kad būtų galima paaiškinti padarytą išvadą, kurią vertintojas, vadovaudamasis profesionaliu sprendimu, laiko pagrįsta.
